紧急提醒 | 7月抄报申报注意事项汇总(内附申报比对规则)

发布时间:2018-07-12 14:06

提醒


小规模纳税人季报月份:1月、4月、7月、10月,本月小规模纳税人需进行季报!(一般纳税人每月申报)

2018年7月征期截止日期为7月16日,请大家16号前需要完成抄报和清卡反写工作。

一、一般纳税人抄报顺序(每月)

登录开票系统抄税-纳税申报-登录开票系统反写,请务必按此顺序进行操作,不能提前纳税申报,也不能抄税后直接反写。

(反写成功)


二、按月申报的小规模纳税人抄报顺序

登录开票系统抄税-纳税申报-登录开票系统反写,请务必按此顺序进行操作,不能提前纳税申报,也不能抄税后直接反写。

操作流程同上


三、按季度申报的小规模纳税人抄报顺序:(一月、四月、七月、十月)

登录开票系统抄税-纳税申报-登录开票系统反写,请务必按此顺序进行操作,不能提前纳税申报,也不能抄税后直接反写。


四、按季度申报的小规模纳税人抄报顺序:(中间月份)

登录开票系统抄税-开票系统反写,请务必按此顺序进行操作,后台支持直接反写


注意:以上所有纳税人在进行抄报和申报过程中,登录所涉及系统过程中请保持电脑网络畅通,否则影响相关操作。



票表比对规则

五、一般纳税人票表比对规则

项目

规则

销项比对

当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

进项比对

当期已认证或确认的进项增值税专用发票(以下简称“专用发票”)上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。

经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。

取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。

取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。

按照政策规定,依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的,计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。

红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。

申报表中进项税额转出金额不应小于零。

应纳税额减征额

当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。

预缴税款

申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。

特殊规则

实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构暂不进行票表比对

按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。

六、小规模纳税人票表比对规则

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。

4.纳税人当期申报免税销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。

如何比对

申报比对环节可以设置在事中或者事后,由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对,并根据比对结果分别采取以下处理流程:

相符

主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁

不相符

(向纳税人反馈比对不相符的内容)

1.除符合本项第2点情形外,暂不对其税控设备进行解锁,并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

2.纳税人仅因为相关资格尚未备案,造成比对不符的,应当对税控设备进行解锁。

3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁;核实后仍不能解除异常的,不得对税控设备解锁,由税源管理部门继续核实处理。

4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为,经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的,转交稽查部门处理,经处理可以解除异常的,对纳税人税控设备进行解锁。

5.异常比对结果的处理期限,由主管税务机关根据实际情况确定。

申报比对不符未成功申报后果

申报比对不符,没有经过税务机关处理解除异常,纳税人不能领用发票,开具发票也会受到影响。

七、小规模纳税申报表填写注意事项







来源:青岛百旺金赋  

大家都在看

再见!中国房子!

会计继续教育:内容选择不再随意

国家下了铁命令!今天,支付宝、微信正式被“收编”!

个体户也要建账!国家紧急宣布!新规定来了!

会计们,你们知道金蝶么?告诉你一个不加班的秘密...

现在1万元10年后值多少钱?

按照央行公布的通胀率7.5%计算:

10000/(1.075^10)=4851.939元。 

 亏了一半多 

如何避免自己的钱被贬值?

选择用友友金所:

新手专享体验年化收益11%,现在注册还有168元红包

12个月年化收益8.5%

6个月年化收益7.5%

3个月年化收益6.5%

1万元存十年(年化收益8.5%)=22609.83元,按照通胀率来计算,相当于今天的10968.03元。

不仅保值!还有收益!

30年老牌企业

上市公司背景

上海银行存管

本息担保

国家信息安全等级保护三级

安全、稳定看的见

长按识别下方二维码注册

或文末点击 阅读原文

powered by 励志天下 © 2017 WwW.lizhi123.net